【单选题】【消耗次数：1】
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①
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②
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③
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④
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【单选题】
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①
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【单选题】
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①
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【单选题】
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①
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④
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【单选题】
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④
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【单选题】
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④
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【单选题】
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①
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【单选题】
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【单选题】
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【判断题】
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①
正确
②
错误
【单选题】
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①
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随机题目
【多选题】
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，下列关于其增值税处理的表述中，正确的有（ ）。
①
涉及的货物转让，不征收增值税
②
涉及的货物转让，照常纳税
③
尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣
④
尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣
【多选题】
关于企业重组所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。
①
企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
②
发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
③
适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
④
资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其中一个条件是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的50%
【多选题】
下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，正确的有（ ）。
①
发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
②
企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，原股东承继企业资产的，不视同清算
③
企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
④
企业股权收购，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失
【多选题】
下列关于股票期权表述，正确的有（ ）。
①
员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税
②
员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
③
员工将取得的股票期权在行权前转让，按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税
④
公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得，按照年终奖计算缴纳
【多选题】
下列关于个人股票期权所得个人所得税的征税方法的相关叙述中，正确的有（ ）。
①
员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税
②
个人将行权后的境内上市公司股票再行转让取得的所得，暂不征收个人所得税
③
个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，暂不征收个人所得税
④
个人转让境内上市公司的股票而取得的所得，暂不征收个人所得税
【多选题】
根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。
①
企业转让因股权分置改革造成原个人出资而由企业代持有的限售股，应作为企业应税收入计算纳税
②
企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费
③
依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股
④
企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或者个人的，企业应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得全部收入，计入当年应税收收入
【多选题】
根据企业所得税相关规定，下列表述中不正确的有（ ）。
①
由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不得税前扣除
②
企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费
③
投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，不确认为投资收回
④
被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
【多选题】
居民企业成立或参股外国企业，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》的有（ ）。
①
居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自不足10%的状态改变为达到或超过10%的状态
②
被投资外国企业年度利润总额低于500万元人民币
③
居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上
④
居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自达到或超过10%的状态改变为不足10%的状态
【多选题】
下列选项中，属于天使投资个人与合伙创投企业的投资抵扣备案的不同之处的有（ ）。
①
天使投资个人投资抵扣备案是天使投资个人和初创科技型企业共同办理，而个人合伙人是合伙创投企业办理
②
天使投资个人是在投资符合条件的次月办理，而合伙创投企业是符合条件的次年3个月内办理
③
天使投资个人是向被投资企业的主管税务机关报备，而合伙创投企业是向其自身的主管税务机关报备
④
合伙创投企业是符合投资抵扣条件后每年都要报，但天使投资个人只是在转让股权的时候报就可以了
【多选题】
下列关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策的表述中，正确的有（ ）。
①
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税
②
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
③
个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让
④
对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利全额计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税