甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司2014年年初因计提产品质量保证金确认递延所得税资产20万元，2014年计提产品质量保证金50万元，本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2014年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为（　　）万元。

【单选题】【消耗次数：1】

① 12.5

② 0

③ 15

④ 22.5

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【单选题】 A公司2015年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元，2016年实际发生产品质量保证费用190万元，2016年12月31日预提产品质量保证费用120万元。税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则2016年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。

① 0

② 120

③ 200

④ 190

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① 105

② 128

③ 120

④ 123

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① 120

② 140

③ 160

④ 180

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① 42.5

② 70

③ 45

④ 30

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① 如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

② 如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

③ 如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

④ 如甲公司为烟草企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

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① 13%

② 10%

③ 14%

④ 12%

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① 25

② 26.25

③ 35

④ 31.25

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① 475

② 50

③ 100

④ 0

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① 95

② 161

③ 88.67

④ 150

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① 59.4

② -10

③ 4.4

④ 22

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