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【单选题】【消耗次数:1】
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司2014年年初因计提产品质量保证金确认递延所得税资产20万元,2014年计提产品质量保证金50万元,本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2014年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为( )万元。
①
12.5
②
0
③
15
④
22.5
参考答案:
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相关题目
【单选题】
A公司2015年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元,2016年实际发生产品质量保证费用190万元,2016年12月31日预提产品质量保证费用120万元。税法规定,产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除,则2016年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。
①
0
②
120
③
200
④
190
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【单选题】
2013年12月31日,甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动,分别确认了15万元的递延所得税资产和23万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为120万元。假定不考虑其他因素,该公司2013年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。
①
105
②
128
③
120
④
123
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【单选题】
2011年12月31日,甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元
①
120
②
140
③
160
④
180
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【单选题】
甲公司 2016 年度境内应纳税所得额为 300 万元,来源于境外分支机构的应税所得为 150 万元,该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40 万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为 25%。已预缴企业所得税税额 30 万元。甲公司汇算清缴 2016 年企业所得税时,应补缴的税款为( )万元。
①
42.5
②
70
③
45
④
30
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【多选题】
甲公司2019年会计利润为3 000万元,取得销售收入10 000万元,其他收入2 000万元,发生广告费和业务宣传费2 500万元,已知甲公司适用的企业所得税税率为25%,假设甲公司无其他纳税调整事项,则甲公司2019年应缴纳所得税的下列说法中错误的有( )。
①
如甲公司为化妆品销售企业,则应纳税额为3 000×25%=750(万元)
②
如甲公司为白酒制造企业,则应纳税额为3 000×25%=750(万元)
③
如甲公司为汽车销售企业,则应纳税额为3 000×25%=750(万元)
④
如甲公司为烟草企业,则应纳税额为3 000×25%=750(万元)
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【单选题】
某公司年初净资产为800万元,年末净资产为1000万元,税息前利润为200万元,税后利息费用为40万元,公司所得税为25%,请问公司的资产净利率为( )。
①
13%
②
10%
③
14%
④
12%
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【单选题】
某企业全年实现利润总额105万元,其中包括国债利息收入35万元,税收滞纳金20万元,超标的工会经费10万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税,则计算的本期所得税费用为( )万元。
①
25
②
26.25
③
35
④
31.25
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【单选题】
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司自行研究开发的B专利技术于2012年7月5日达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。则甲公司2012年12月31日应确认递延所得税资产为( )万元。
①
475
②
50
③
100
④
0
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【单选题】
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司对其所得税采用资产负债表债务法核算,其适用的所得税税率为25%。2013年2月10日从其拥有80%股份的子公司购进管理用设备一台,该设备系其子公司生产的产品,其成本140万元,售价200万元(不含增值税),作为固定资产核算,另支付运输安装费10万元,甲公司已付款且该设备当月投入仍作为固定资产使用,预计使用5年,采用年限平均法计提折旧,净残值为0。甲公司于2014年年末编制合并报表时,合并报表中该项固定资产的金额为( )。
①
95
②
161
③
88.67
④
150
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【单选题】
某企业所得税的纳税人2018年应纳税所得额为180万元,全年已预缴所得税55万元,年终应补缴的所得税税额是( )万元。
①
59.4
②
-10
③
4.4
④
22
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随机题目
【判断题】
长期借款利率一般都低于债券利率,并且不需要筹资费用;长期借款筹资与股票筹资相比,利息可在税前列支,发挥抵税效应。
①
正确
②
错误
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【多选题】
吸收直接投资的种类不包括()。
①
吸收国家投资
②
吸收法人投资
③
发行股票
④
发行债券
⑤
吸收个人投资
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【判断题】
在通货膨胀率很低的情况下,公司债券的利率可视同为资金时间价值。
①
正确
②
错误
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【单选题】
下列各类别的银行理财产品中,投资者面临风险最小的是( )。
①
货币型理财产品
②
贷款类银行信托理财产品
③
股票挂钩类结构性理财产品
④
Q D Il基金挂钩类理财产品
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【单选题】
按照风险从小到大排序,下列排序正确的是( )。
①
储蓄存款,国库券,普通股,公司债券
②
国库券,优先股,公司债券,商业票据
③
国库券,储蓄存款,商业票据,普通股
④
储蓄存款,优先股,商业票据,公司债券
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【判断题】
证券交易所负责办理非流通股份可上市交易的相关手续。
①
正确
②
错误
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【判断题】
在利率和计息期相同的条件下,复利现值系数与复利终值系数互为倒数。
①
正确
②
错误
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【单选题】
纳税人未按规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
①
万分之一
②
万分之二
③
万分之三
④
万分之五
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【单选题】
货物是指有形动产,不包括( )在内。
①
汽车
②
服装
③
阳光
④
化肥
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【单选题】
根据《增值税暂行条例》的规定,下列哪些货物或者行为不属于免税项目( )。
①
农业自产者自产的农产品
②
古旧图书
③
方便面
④
张三销售自己使用过的旧手机
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