甲公司原为执行小企业会计制度的公司，因企业规模扩大和企业组织形式的变更，经董事会批准于2013年1月1日首次执行企业会计准则，从2013年1月1日起将所得税核算方法由应付税款法（即不确认暂时性差异的所得税影响）改为资产负债表债务法，2012年年末资产计提的减值准备余额为300万元，以及自行研发的无形资产的账面价值与计税基础的产生的暂时性差异为500万元。甲公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%计提法定盈余公积。该事项对甲公司期初盈余公积的影响金额为（　　）万元。

【单选题】【消耗次数：1】

① 7.5

② 75

③ 67.5

④ 12.5

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【单选题】甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司2014年年初因计提产品质量保证金确认递延所得税资产20万元，2014年计提产品质量保证金50万元，本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2014年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为（　　）万元。

① 12.5

② 0

③ 15

④ 22.5

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【单选题】 2013年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了15万元的递延所得税资产和23万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为120万元。假定不考虑其他因素，该公司2013年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（　　）万元。

① 105

② 128

③ 120

④ 123

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① 42.5

② 70

③ 45

④ 30

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① 如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

② 如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

③ 如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

④ 如甲公司为烟草企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

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① 0

② -7.5

③ -13.5

④ -23.5

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【单选题】甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司自行研究开发的B专利技术于2012年7月5日达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。则甲公司2012年12月31日应确认递延所得税资产为（　　）万元。

① 475

② 50

③ 100

④ 0

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① 0

② -50

③ 50

④ 100

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① 甲公司取得乙公司80%股权的交易为非同一控制下的企业合并

② 2014年12月31日甲公司个别财务报表中对乙公司的长期股权投资为1250万元

③ 2014年12月31日甲公司个别财务报表中对乙公司的长期股权投资为1410万元

④ 2014年12月31日甲公司合并财务报表中对乙公司的长期股权投资为0

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① 120

② 140

③ 160

④ 180

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① 35万元

② 29.75万

③ 18.73万元

④ 21.38万元

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① 15

② 20

③ 25

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① 正确

② 错误

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① 正确

② 错误

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① 正确

② 错误

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① 正确

② 错误

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② 固定不变

③ 按地沥青质—树脂—油分的顺序递变

④ 不断减少

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① <img class="kfformula" src="20190809/1565313651278262.png" data-latex="4"/>

② <img class="kfformula" src="20190809/1565313651577788.png" data-latex="\pm 4"/>

③ <img class="kfformula" src="20190809/1565313651689008.png" data-latex="\pm 2"/>

④ <img class="kfformula" src="20190809/1565313651298877.png" data-latex="2"/>

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① <img src="20190809/1565314218197257.png" title="1565314218197257.png" alt="图片5.png"/>

② <img src="20190809/1565314240415972.png" title="1565314240415972.png" alt="图片6.png"/>

③ <img src="20190809/1565314247141241.png" title="1565314247141241.png" alt="图片7.png"/>

④ <img src="20190809/1565314264699167.png" title="1565314264699167.png" alt="图片8.png"/>

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② 数列2,4,7,10.是递减数列

③ 数列3，-2，0，5，-9，…的第4项是0

④ 数列10，10，10，10，…是常数列

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① 18

② 19

③ 20

④ 21

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