【单选题】【消耗次数：1】
增值税一般纳税人12月15日缴纳12月1--10日应该缴纳的增值税20万元，企业应进行怎样的会计处理（）
①
借：应交税费——应交增值税（已交税金）20\n贷：银行存款20\n
②
借：应交税费——未交增值税20\n贷：银行存款20\n
③
借：应交税费—应交增值税20\n贷：应交税费—未交增值税20\n
④
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)20\n贷：银行存款
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相关题目
【单选题】
企业缴纳上月应交未交的增值税时，所做的会计分录是借记“应交税费”账户，“应交税费”账户所属的明细账户是（）。
①
应交增值税（转出未交增值税）
②
未交增值税
③
应交增值税（转出多交增值税）
④
应交增值税（已交税金）
随机题目
【单选题】
下列关于个人非货币性资产投资的说法中，正确的是（ ）。
①
纳税人以不动产投资的，以机构所在地地税机关为主管税务机关
②
纳税人无法提供完整、准确的非货币性资产原值凭证，不能正确计算非货币性资产原值的，主管税务机关可依法核定其非货币性资产原值
③
纳税人在分期缴税期间转让股权的，应于转让股权之日的当月15日内向主管税务机关申报纳税
④
个人以非货币性资产投资，应按历史成本确认非货币性资产转让收入
【单选题】
下列关于企业从被投资单位撤回投资是取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确的是（ ）。
①
相当于初始投资的部分应确认为股息所得
②
取得的全部资产应确认为股息所得
③
超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得
④
相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得
【单选题】
下列关于股权转让的说法中正确的是（ ）。
①
股权转让收入包括有价证券
②
个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为扣缴义务人，以受让方为纳税人
③
扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后15个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关
④
主管税务机关在对股权转让收入进行核定时，必须按照总资产核定法、类比法、其他合理方法的先后顺序进行选择
【单选题】
某企业2016年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元，国库券转让收益15万元，境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30万元，另转让持有的M企业的股权未作账务处理，投资成本100万元，转让价格为200万元。转让时M企业的未分配利润为60万元，该企业持股40%。该企业2016年应纳的企业所得税额为（ ）万元。
①
32.5
②
25.31
③
31.81
④
37.81
【单选题】
下列关于企业股权转让所得的表述中，正确的是（ ）。
①
企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
②
转让股权的全部收入，为股权转让所得
③
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
④
企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现
【单选题】
企业重组特殊性税务处理下，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。
①
50%
②
60%
③
75%
④
85%
【单选题】
企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理不正确的是（ ）。
①
企业发生的债权转股权业务，按照清偿债务和股权投资两项业务处理，确定债务清偿所得
②
股权收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
③
收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
④
收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变
【单选题】
因特殊情况，员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为（ ）。
①
工资、薪金所得，征收个人所得税
②
工资、薪金所得，免征个人所得税
③
财产转让所得，征收个人所得税
④
财产转让所得，免征个人所得税