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【单选题】【消耗次数:1】
境外投资方(实际控制方)间接转让中国居民企业股权,如果被转让的境外控股公司所在国(地区)实际税负低于12.5%或者对其居民境外所得不征所得税的,应自股权转让合同签订之日起( )日内,向被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关提供相关资料。
①
30
②
15
③
20
④
25
参考答案:
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相关题目
【单选题】
下列对于非居民企业股权转让所得企业所得税错误的是( )。
①
在计算股权转让所得时,以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价
②
境外投资者多次投入或购买股权的,境外投资者如果存在多次投资的,以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权成本价,以最高价计算股权成本价
③
境外投资者一次性投入或购买股权的,境外投资者如一次性投入或购买股权的,其股权转让所得计算应以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权转让成本价
④
境外投资者多次、多币种投入或购买股权的,境外投资者如果多次投资时币种不一致的,则应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种
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【单选题】
下列关于非居民企业股权转让表述错误的是( )。
①
企业所得税股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权(不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票)所取得的所得
②
股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额
③
股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额
④
股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额,可以从股权转让价中扣除
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【判断题】
股权转让所得不包括在公开的证券市场买入并卖出中国居民企业的股票所取得的所得。( )
①
对
②
错
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【单选题】
下列关于境外注册的中资控股企业(以下称境外中资企业)依据实际管理机构判定为中国居民企业的有关企业所得税问题表述错误的是( )。
①
对于实际管理机构的判断,应当遵循实质重于形式的原则
②
非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业,其外商投资企业的税收法律地位不变
③
境外中资企业是指由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者,在境外依据外国(地区)法律注册成立的企业
④
境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的,按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定,视为受控外国企业,但其所控制的其他受控外国企业仍应按照有关规定进行税务处理
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【多选题】
境外中资企业或其中国主要投资者向税务机关提出居民企业申请时,应同时向税务机关提供的资料包括( )。
①
企业法律身份证明文件
②
企业集团组织结构说明及生产经营概况
③
企业最近一个年度的公证会计师审计报告
④
负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明
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【判断题】
股权转让所得包括在公开的证券市场买入并卖出中国居民企业的股票所取得的所得。( )
①
对
②
错
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【判断题】
符合条件的居民企业技术转让所得不超过300万元的部分,免征企业所得税
①
正确
②
错误
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【多选题】
关于企业股权投资转让所得和损失的所得税处理,说法正确的有( )。
①
企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税
②
被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资方企业不得调整减低其投资成本,也不得确认投资损失
③
企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失,可以在税前扣除,但每一纳税年度扣除的股权投资损失,不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得,超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除
④
投资企业对投资方的分配支付额,如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的,视为投资回收,应冲减投资成本;超过投资成本的部分,视为投资方企业的股权转让所得,应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税
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【单选题】
扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后( )个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关。
①
5
②
10
③
15
④
20
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【多选题】
个人转让股权的下列情形中,税务机关可以核定股权转让收入的有()
①
因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料
②
转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料
③
申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由
④
未按规定期限申报纳税,且超过税务部门责令申报期限仍未申报
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随机题目
【单选题】
有限责任公司在引入新的投资者时,新加入的投资者缴纳的出资额大于其在注册资本中所占份额的部分,应记入的账户是?
①
实收资本
②
盈余公积
③
资本公积
④
营业外收入
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【单选题】
下列结算方式中,通过应付票据账户核算的是?
①
支票
②
银行汇票
③
银行本票
④
商业汇票
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【判断题】
商业承兑汇票是一种商业信用,贴现后如果承兑人到期不能偿付,贴现企业没有责任向银行兑付。
①
正确
②
错误
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【判断题】
不管是用直线法摊销,还是用实际利率法摊销,应付债券各期的实际利息费用均等于:每期应付利息—当期溢价摊销额或:每期应付利息+当期折价摊销额。
①
正确
②
错误
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【判断题】
企业的税后利润应先向投资者进行分配,然后再提取法定盈余公积和公益金。
①
正确
②
错误
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【单选题】
下列各项中,构成营业利润项目的是?
①
营业外支出
②
公允价值变动损益
③
营业外收入
④
所得税费用
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【单选题】
利润总额扣除所得税费用后,余额是?
①
净利润
②
利润分配
③
未分配利润
④
营业利润
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【单选题】
下列项目中,属于投资收益的是?
①
按规定收到的补贴收入
②
对外索赔的收入
③
对外投资分回的利润
④
固定资产变卖收益
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【单选题】
下列各项中,流动性最强的资产是?
①
货币资金
②
预付账款
③
固定资产
④
应收账款
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【单选题】
公司按规定计算的营业税,应借记的科目是?
①
应交税费
②
银行存款
③
管理费用
④
营业税金及附加
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