一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（　　）。

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【多选题】【消耗次数：1】

① 被收购方应确认股权转让所得或损失

② 收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

③ 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

④ 收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

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【判断题】企业股权收购、资产收购重组交易收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。（　　）

① 对

② 错

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【判断题】企业股权收购、资产收购重组交易收收购方应确认股权、资产转让所得或损失。（　　）

① 对

② 错

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【多选题】企业股权收购、资产收购重组交易，适用一般税务处理时，相关交易应按以下（　　）规定处理。

① 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

② 收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定

③ 被收购方应确认股权、资产转让所得或损失

④ 收购方取得股权或资产的计税基础应以被收购方账面计税价值为基础确定

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【多选题】股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下（　）规定处理。

① 被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础

② 以被收购股权的公允价值确定

③ 收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

④ 收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变

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【多选题】企业股权收购、资产收购重组交易，适用一般税务处理时，下列表述正确的有（）。

① 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

② 被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补

③ 企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

④ 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

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【单选题】股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（　），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（　），可以选择按特殊性税务处理。

① 75%，85%

② 50%，85%

③ 75%，50%

④ 50%，50%

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【多选题】甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（　　）。

① 该项股权收购符合特殊性税务处理条件

② 该项股权收购免于征收企业所得税

③ 非股权支付额对应的资产转让所得800万元

④ 该项股权收购，转让方应纳税额200万元

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【单选题】甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元，以银行存款支付8000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失（　　）万元。

① 2000

② 1600

③ 1500

④ 1000

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【多选题】根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（　　）。

① 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

② 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

③ 受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%

④ 资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

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【单选题】在上市公司重组交易中，被收购股权比例是否达到（　）是判断是否符合特殊性税务处理的重要判定条件。

① 85%

② 50%

③ 75%

④ 65%

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【多选题】境外中资企业同时符合以下（　）条件的，根据企业所得税法第二条第二款和实施条例第四条的规定，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业（以下称非境内注册居民企业），并实施相应的税收管理，就其来源于中国境内、境外的所得征收企业所得税。

① 企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内

② 企业的财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和薪酬等）由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准

③ 企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内

④ 企业1/2（含1/2）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内

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【多选题】外商投资企业购进的已享受增值税退税政策的国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为5年。在监管期内，如果（　），或者发生转让、赠送等设备所有权转让情形，或者发生出租、再投资等情形的，应当向主管退税机关补缴已退税款

① 企业性质变更为内资企业

② 转让设备所有权

③ 出租设备

④ 再投资设备

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【多选题】下列征收营业税的有（　）。

① 外汇

② 有价证券

③ 非货物期货

④ 股权转让

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【多选题】下列对于金融商品转让营业税表述正确的有（　）。

① 同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，可以转入下一个会计年度

② 金融商品的买入价，可以选定按加权平均法或移动加权法进行核算，选定后一年内不得变更

③ 股票买入价是指购进原价，不得包括购进股票过程中支付的各种费用和税金

④ 卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金

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【多选题】根据企业所得税相关规定，下列不属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（　）。

① 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

② 资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

③ 具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

④ 受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%

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【多选题】下列关于股权投资的所得税处理，说法正确的有（　）。

① 非货币资产对外投资的转让所得5年内均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

② 对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除

③ 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，为免税收入

④ 向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除

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【多选题】企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失，企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失属于由企业自行计算扣除的资产损失。

① 通过证券交易场所买卖债券

② 通过银行间市场买卖股票

③ 通过银行间市场买卖基金

④ 通过证券交易场所买卖金融衍生产品

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【多选题】下列有关企业股权转让有关所得税问题的表述正确的有（　）。

① 转让全资子公司不可以在股权转让价款中扣减未分配的留存收益

② 企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得

③ 企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整

④ 企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发〈企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定〉的通知》（国税发〔1998〕97号）的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得

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【多选题】下列关于外资企业表述正确的有（　）。

① 外资比例达到10%以上的企业可以在工商局登记为中外合资企业，外资比例超过25%的可以享受“两免三减半”的税收优惠政策

② 外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业,增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的百分之四十，国务院另有优惠规定的，依照国务院的规定办理；再投资不满五年撤出的，应当缴回已退的税款

③ 外国投资者计划用外商投资企业的利润进行再投资申请被国家有关部门批准时，该再投资的利润已经实现的，在实际再投资时，不论是一次或分期投资，均可以按照规定给予再投资退税

④ 外国投资者计划用外商投资企业的利润进行再投资申请被国家有关部门批准时，该再投资的利润尚未实现或者部分尚未实现的，即承诺用以后年度实现的利润进行再投资，该再投资应为补足企业注册资本，不属于税法所述“增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业”，该再投资发生时，不得享受再投资退税的待遇

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【多选题】企业股权收购、资产收购重组交易，适用一般税务处理时，下列表述正确的有（）。

① 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

② 被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补

③ 企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

④ 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

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