甲公司2020年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

【单选题】【消耗次数：1】

① 300×25%－60＝15（万元）

② （300＋300×12%）×25%－60＝24（万元）

③ [300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5（万元）

④ （300＋38）×25%－60＝24.5（万元）

参考答案：

复制

纠错

相关题目

【单选题】甲公司 2016 年度境内应纳税所得额为 300 万元，来源于境外分支机构的应税所得为 150 万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40 万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为 25%。已预缴企业所得税税额 30 万元。甲公司汇算清缴 2016 年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。

① 42.5

② 70

③ 45

④ 30

查看完整题目与答案

【单选题】某企业所得税的纳税人2018年应纳税所得额为180万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是( )万元。

① 59.4

② -10

③ 4.4

④ 22

查看完整题目与答案

【多选题】 A企业20X8年利润总额为4000万元，工资、薪金支出为3000万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%，下列支出中，允许在计算20X8年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。

① 公益性捐赠支出200万元

② 职工教育经费支出250万元

③ 职工福利费支出160万元

④ 20X8年7月至20X9年6月期间的厂房租金支出100万元

查看完整题目与答案

【单选题】自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（　　）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

① 20%

② 25%

③ 50%

④ 75%

查看完整题目与答案

【单选题】某企业2017年度取得利润总额为700万元，适用的所得税税率为25%，营业外支出为80万元，其中，通过红十字会向贫困山区捐款100万元，支付的税收滞纳金为8万元。假设无其他调整事项，该企业本年度应纳税所得额为（）

① 724万元

② 181万元

③ 512万元

④ 847万元

查看完整题目与答案

【单选题】某小型微利企业2012年～2018年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、18万元，则该企业2018年应纳企业所得税（）万元。

① 0

② 2

③ 1.6

④ 0.8

查看完整题目与答案

【判断题】符合条件的居民企业技术转让所得不超过300万元的部分，免征企业所得税

① 正确

② 错误

查看完整题目与答案

【多选题】 2018年初，麦富公司向税务机关报送去年《企业所得税纳税申报表》，表中填报的产品销售收入为800万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为60万元，应纳税所得额也是60万元,该公司适用的所得税率为25%。其委托税务师事务所做所得税审计中发现：（1）企业全年发生业务招待费10万元，列入管理费用；（2）财务费用中有支付本期企业集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限为1年，同期银行年利率为8%；（3）企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元；（4）企业营业外支出中，通过当地希望工程基金会向某山村小学捐款15万元；（5）投资收益中有国债利息3万元。关于公益性捐赠，下列说法正确的是（）。

① 允许列支的公益捐赠15万元

② 允许列支的公益捐赠7.2万元

③ 调增应纳税所得额7.8万元

④ 调增应纳税所得额6万元

查看完整题目与答案

【单选题】自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过（　　）万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

① 20

② 30

③ 50

④ 100

查看完整题目与答案

【单选题】某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的工会经费10万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（　　）万元。

① 25

② 26.25

③ 35

④ 31.25

查看完整题目与答案

随机题目

【单选题】下列过程中，体现MHC的限制性的是

① 巨噬细胞吞噬细菌

② ADCC作用

③ B细胞识别外来抗原

④ Tc细胞杀伤靶细胞

⑤ NK细胞杀伤肿瘤细胞

查看完整题目与答案

【单选题】目前所知体内功能最强的抗原提呈细胞是

① B细胞

② 巨噬细胞

③ 树突状细胞

④ T细胞

⑤ NK细胞

查看完整题目与答案

【单选题】固有免疫细胞所不具备的应答特点是

① 直接识别病原体某些共有高度保守的配体分子

② 识别结合相应配体后，立即产生免疫应答

③ 经克隆扩增和分化后，迅速产生免疫效应

④ 没有免疫记忆功能，不能引起再次应答

⑤ 免疫应答维持时间较短

查看完整题目与答案

【单选题】 Tc细胞与靶细胞相互作用

① 受MHC-I类分子限制，不具抗原特异性

② 受MHC-Ⅱ类分子限制，不具抗原特异性

③ 受MHC-I类分子限制，具有抗原特异性

④ 受MHC-Ⅱ类分子限制，具有抗原特异性

⑤ 以上都不是

查看完整题目与答案

【单选题】具有特异性杀伤作用的细胞是

① LAK细胞

② NK细胞

③ 嗜中性粒细胞

④ Tｃ细胞

⑤ 巨噬细胞

查看完整题目与答案

【单选题】初次免疫应答的特点是

① APC是Bm

② 抗体产生慢，维持时间短

③ 抗体滴度较高

④ 所需抗原浓度低

⑤ TI抗原可引起初次和再次免疫应答

查看完整题目与答案

【单选题】关于内源性抗原提呈描述错误的是

① 细胞内合成的抗原为内源性抗原

② 病毒感染细胞合成的病毒抗原属内源性抗原

③ 肿瘤细胞合成的肿瘤抗原属内源性抗原

④ 内源性抗原主要被宿主的APC类细胞加工处理及提呈

⑤ 内源性抗原通常被以抗原肽-MHCⅡ类分子复合物形式提呈给CD4+T细胞识别

查看完整题目与答案

【单选题】 γδT细胞主要分布于

① 淋巴结深皮质区

② 脾白髓中央动脉周围淋巴鞘内

③ 黏膜和上皮组织中

④ 外周血中

⑤ 淋巴液中

查看完整题目与答案

【单选题】属于Ⅰ型超敏反应的疾病是：

① 新生儿溶血症

② 系统性红斑狼疮性肾炎

③ 接触性皮炎

④ 自身免疫性疾病

⑤ 血清过敏性休克

查看完整题目与答案

【单选题】 TD抗原引起的免疫应答的特点是：

① 产生免疫应答的细胞为B1细胞

② 只引起体液免疫应答，不能引起细胞免疫应答

③ 可直接作用于T、B淋巴细胞产生免疫应答

④ 只引起细胞免疫应答，不能引起体液免疫应答

⑤ 可形成记忆细胞

查看完整题目与答案