甲公司 2016 年度境内应纳税所得额为 300 万元，来源于境外分支机构的应税所得为 150 万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40 万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为 25%。已预缴企业所得税税额 30 万元。甲公司汇算清缴 2016 年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。

【单选题】【消耗次数：1】

① 42.5

② 70

③ 45

④ 30

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① 59.4

② -10

③ 4.4

④ 22

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① 300×25%－60＝15（万元）

② （300＋300×12%）×25%－60＝24（万元）

③ [300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5（万元）

④ （300＋38）×25%－60＝24.5（万元）

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① 15万元

② 2.5万元

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① 15

② 2.5

③ 12.5

④ 18

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① 如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

② 如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

③ 如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

④ 如甲公司为烟草企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

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① 0

② 2

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① 250×20%＝50（万元）

② 250×50%×20%＝25（万元）

③ 100×25%×20%＋150×50%×20%＝20（万元）

④ 250×25%×20%＝12.5（万元）

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① 1000×10%

② 1000×（1-25%）×10%

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① 32.5

② 25.31

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④ 37.81

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