甲公司 2016 年度境内应纳税所得额为 300 万元，来源于境外分支机构的应税所得为 150 万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40 万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为 25%。已预缴企业所得税税额 30 万元。甲公司汇算清缴 2016 年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。

【单选题】【消耗次数：1】

① 42.5

② 70

③ 45

④ 30

参考答案：

复制

纠错

相关题目

【单选题】某企业所得税的纳税人2018年应纳税所得额为180万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是( )万元。

① 59.4

② -10

③ 4.4

④ 22

查看完整题目与答案

【单选题】甲公司2020年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

① 300×25%－60＝15（万元）

② （300＋300×12%）×25%－60＝24（万元）

③ [300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5（万元）

④ （300＋38）×25%－60＝24.5（万元）

查看完整题目与答案

【单选题】某外商投资企业2013年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（　　）。

① 15万元

② 2.5万元

③ 12.5万元

④ 18万元

查看完整题目与答案

【单选题】某外商投资企业2018年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。

① 15

② 2.5

③ 12.5

④ 18

查看完整题目与答案

【多选题】甲公司2019年会计利润为3 000万元，取得销售收入10 000万元，其他收入2 000万元，发生广告费和业务宣传费2 500万元，已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2019年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（）。

① 如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

② 如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

③ 如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

④ 如甲公司为烟草企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

查看完整题目与答案

【单选题】某小型微利企业2012年～2018年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、18万元，则该企业2018年应纳企业所得税（）万元。

① 0

② 2

③ 1.6

④ 0.8

查看完整题目与答案

【单选题】甲企业为符合条件的小型微利企业。2020年甲企业的应纳税所得额为250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额的下列计算中正确的是（）。

① 250×20%＝50（万元）

② 250×50%×20%＝25（万元）

③ 100×25%×20%＋150×50%×20%＝20（万元）

④ 250×25%×20%＝12.5（万元）

查看完整题目与答案

【判断题】王飞拥有一家独资企业，该企业年度税前利润为200万元。假设公司所得税税率为25%，个人所得税税率为20%。则需缴纳的所得税为5万元。（　　）

① 对

② 错

查看完整题目与答案

【单选题】境内公司向乙境外公司支付1000万股息，境内企业所得税税率25%，境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代扣代缴企业所得税计算正确的是（　）。

① 1000×10%

② 1000×（1-25%）×10%

③ 1000×（1-25%）×50%×10%

④ 1000×25%

查看完整题目与答案

【单选题】某企业2016年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元，国库券转让收益15万元，境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30万元，另转让持有的M企业的股权未作账务处理，投资成本100万元，转让价格为200万元。转让时M企业的未分配利润为60万元，该企业持股40%。该企业2016年应纳的企业所得税额为（　　）万元。

① 32.5

② 25.31

③ 31.81

④ 37.81

查看完整题目与答案

随机题目

【单选题】下列说法中不正确的是（）。

① 个人银行卡账户可以出租、出借

② 临时存款账户的有效期限最长不得超过2年

③ 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务

④ 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金

查看完整题目与答案

【单选题】信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（）。

① 2个月

② 3个月

③ 6个月

④ 9个月

查看完整题目与答案

【多选题】企业可以设立的银行存款账户包括（）

① 基本存款账户

② 一般存款账户

③ 临时存款账户

④ 专项存款账户

⑤ 特别存款账户

查看完整题目与答案

【多选题】下列结算方式中只能用于异地结算不能用于同城的有（）。

① 汇兑

② 托收承付

③ 支票

④ 商业汇票

查看完整题目与答案

【多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。

① 更改签发日期的票据

② 更改使用用途的票据

③ 中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据

④ 更改金额的票据

查看完整题目与答案

【多选题】登记银行存款日记账所依据的记账凭证有（）

① 现金的收款凭证

② 现金的付款凭证

③ 银行存款的付款凭证

④ 银行存款的收款凭证

⑤ 转账凭证

查看完整题目与答案

【多选题】在我国，银行票据包括（）。

① 商业汇票

② 银行汇票

③ 支票

④ 银行本票

查看完整题目与答案

【多选题】下列关于办理支票的程序表述中，不符合法律规定的有（）。

① 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记

② 出票人不可以在支票上记载自己为收款人

③ 支票的提示付款期限自出票日起1个月

④ 支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时其在付款人处实有的存款金额

查看完整题目与答案

【多选题】出纳工作交接应该包括以下内容（）

① 现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品

② 有价证券，包括国库券、债券、股票等

③ 支票，包括空白支票，不含作废支票

④ 发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）

⑤ 收款收据，包括空白收据、已用收据（不含作废收据）

查看完整题目与答案

【多选题】下列说法中，正确的有（）。

① 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时由原记载人视情况在更改处签章证明

② 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

③ 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

④ 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证

查看完整题目与答案